11月25日，一则消息引发市场关注。安徽证监局因大华会计师事务所（特殊普通合伙）在三只松鼠股份有限公司（以下简称“三只松鼠”）2023年年报审计项目执业中存在违规行为，决定对该会计师事务所及其相关责任人郝丽江、李东辉采取出具警示函的行政监管措施。
据调查，大华会计师事务所在此次审计中暴露出以下问题：
一、内部控制审计程序执行不彻底。在针对销售和收款环节的内部控制了解与测试时，未能全面覆盖不同模式和渠道，导致审计的全面性受到质疑。同时，在针对生产与仓储环节的内部控制了解中，未能执行穿行测试，这无疑增加了审计风险。
二、期后回款审计程序执行不足。在对母公司主要客户的期后回款核查中，部分主要客户的期后回款额超过期末应收款余额的情况未进行进一步的审计程序，这可能导致潜在风险的忽略。
三、预付账款审计程序执行不到位。在公司的预付账款审计过程中，未能对进口供应商的基本信息及期后收货情况进行详细的检查，这可能导致审计结果的准确性受到影响。
四、存货审计程序执行存在缺陷。在存货函证中，部分回函未能收到或回函内容与预期不符，而审计过程中未见任何替代程序的底稿。此外，存货监盘报告中提到的替代检查存货，同样缺少相关底稿，这使得审计的可靠性受到质疑。
五、推广费用审计程序执行不规范。在审计底稿中，未能见到重要供应商（提供推广服务）的费用确认单等结算单据，这可能影响审计结果的公正性和准确性。
安徽证监局认为，上述行为已违反了相关规定，因此决定对大华会计师事务所（特殊普通合伙）及签字的会计师郝丽江、李东辉采取出具警示函的行政监管措施，并将此记录入证券期货市场诚信档案。
新闻来源：大河财立方
责编：李文玉
审核：李震
监审：万军伟
（图片：三只松鼠LOGO，大华会计师事务所LOGO）
