申税小微，我们公司属于先进制造业，请问有相关的税收优惠政策吗？
您好！近期上海税务制作了关于先进制造业的税收优惠集锦，快一键收藏吧！
增值税篇
✦
一
先进制造业企业增值税加计抵减政策
自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。这项政策为先进制造业企业提供了实实在在的税收优惠，有助于减轻企业负担，促进企业发展。
二
符合条件的制造业等行业企业增值税留抵退税政策
符合条件的制造业等行业企业，可以向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额和申请退还增量留抵税额。这项政策将为企业带来现金流的即时释放，减轻资金压力，助力企业扩大生产和投资。
企业所得税篇
✦
一
小型微利企业减免企业所得税政策
对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。这项政策将帮助小型微利企业降低税负，提高盈利能力。
二
研发费用税前加计扣除政策
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。这项政策将鼓励企业加大研发投入，促进科技创新。
三
制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备加速折旧政策
生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等六个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。此外，轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。这些政策将鼓励企业更新设备，提高生产效率。
四
鼓励企业技术创新升级相关政策
国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。自2018年1月1日起，具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。此外，经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。这些政策将激励企业积极申报高新技术企业，提升创新能力。
五
支持创业投资相关政策
公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。有限合伙制创业投资企业和天使投资个人也有相应的税收政策。这些政策将鼓励创业投资，促进科技创新和企业发展。
其他税费种篇
✦
一
减免地方“六税两费”政策
自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。这项政策将为企业减轻负担，促进经营。
二
鼓励企业节能减排清洁生产相关政策
纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的，减按百分之七十五征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按百分之五十征收环境保护税。这些政策将鼓励企业加强节能减排，推动绿色生产。
供稿人：蒋馥蔚 汤 杰
